¿Quieres hacer una donación y que se deduzca de tus impuestos? ¿Para qué se utiliza un certificado de donación? ¿Se puede solicitar la devolución de algo donado, como por ejemplo, un inmueble?
La donación de bienes es algo que está estipulado y reglamentado en las legislaciones civiles de casi todos los países. En su más pura conceptualización, está asociado al altruismo, a las acciones bondadosas, al regalar algo para ayudar a otro.
En este contexto, la donación parece un término sencillo de comprender, de hecho lo es. Sin embargo, hay situaciones jurídicas que bien vale la pena diferenciar para que no tengas problemas futuros al hacer una donacion.
En este artículo te contaremos sobre los pasos legales y beneficios tributarios que implica toda donación. Te diremos por qué es aconsejable presentar el contrato ante un notario y qué otros detalles deberías tener en cuenta para las donaciones en Chile.
¿Qué es una donación?
La mayoría de los diccionarios jurídicos la definen como un contrato mediante el cual se transfiere gratuitamente un bien a otra persona.
Para que la donación se cumpla, la otra persona debe aceptar esta transferencia gratuita que ha hecho el donante.
De acuerdo con el RAE jurídico, el acto de donar es una liberalidad de una persona para transmitir algo gratuitamente. La liberalidad es disponer de bienes o algo a favor de otra persona, sin mediación de una contraprestación.
Al donar algo, este bien transmitido debe pertenecer a la persona que dona (donante). Igualmente, el receptor (donatario) se hace parte en este contrato al aceptar lo donado.
Como puedes ver hay dos partes en este acuerdo o contrato de donación:
- El donante: el sujeto activo que transfiere el bien.
- El donatario: es el sujeto pasivo que recibe el bien donado.
Por esta razón, donar algo que pertenece a otra persona o cuya propiedad no está respaldada o certificada puede ser un delito o un hecho irregular.
El Código Civil de Chile en su artículo 1386 establece que la donación entre vivos es irrevocable, además de gratuita. Debe responder al animus donandi del donante (liberalidad) e implicará siempre que el donante reduzca su patrimonio y que el donatario lo acreciente.
Hay casos en los que el donante puede condicionar por un tiempo el usufructo de lo donado. Es lo que ocurre cuando alguien fallece y solo después de ello es cuando la donación pasa a manos del donatario.
Características de las donaciones
Existen varios elementos que caracterizan a las donaciones en Chile y en todas parte:
- Gratuidad e irrevocabilidad: no se realiza la donación con el ánimo de lucrarse. Tampoco se puede revertir, aunque puede ser revocada si se demuestra ingratitud.
- Principal y consensual: es un contrato que no está sujeto a otro acuerdo que le dé su condición y existencia. Tanto el donante como el donatario consienten el contrato.
- Unilateralidad: el donante tiene la principal obligación de dar el bien que ha sido donado. Se ejecuta esta entrega de manera inmediata.
- Solemnidad e instantaneidad: requiere de pasos formales como una escritura pública como ocurre con la donación de un inmueble.
¿Caridad y donación son lo mismo?
Hay varias categorías y situaciones en las cuales se clasifican los bienes donados.
Bienes materiales: en esta categoría se encuentran las donaciones de fondos y de bienes regulados mediante el impuesto de sucesiones y donaciones. El fin es realizar un aporte caritativo para una persona o institución que lo necesite.
Bienes culturales: existen donaciones que se realizan para enriquecer el patrimonio cultural o la preservación en museos, zoológicos, bibliotecas, centros culturales. Un ejemplo es cuando se donan obras de una colección personal a instituciones.
Donación de impuestos: hay otros tipos de donaciones que buscan específicamente bajar el pago de impuestos. Puede realizarse con fines de caridad o no, pues la principal razón es la reducción de tributos.
¿Cuántos tipos de donaciones existen?
Ya sabemos que la cualidad principal de toda donación es la gratuidad. Al ser gratis, se busca favorecer a un tercero o terceros.
Estas son las formas como se puede favorecer a alguien con una donacion:
Con el donante en vida
Los términos de la transmisión de lo donado se hacen bajo la calificación de un contrato inter-vivos, es decir, con el donante en vida.
Donación mortis causa
Cuando el donante fallece y deja un escrito para que se done algo en su nombre, se puede hablar de una donación mortis causa. Este tipo de donación responde al marco legal de una sucesión por testamento.
Hay juristas en todo el mundo que prefieren no referirse a ella como una donación, sino como una sucesión testamentaria. Ello porque no se da la condición de un contrato inter-vivos.
Adicionalmente, responde a un marco regulatorio diferente y el donatario debe sobrevivir al donante.
Libre o con carga
Las donaciones pueden tener un carácter libre, en el que al donatario no se le impone ninguna carga. O pueden ser de carácter oneroso, es decir, el donatario debe responder con un valor que no supere el valor de lo donado.
Como remuneración
El motivo de donar algo puede ser con fines remuneratorios. Es cuando el donante busca recompensar o agradecer por servicios prestados o méritos ganados por el donatario.
Con condiciones suspensivas
Pueden darse donaciones que solo se hacen efectivas cuando ocurre alguna situación o evento. Estas son las denominadas donaciones con causa suspensiva.
Hay donaciones con causa resolutoria en las que pierde efecto si se alteran o no se cumplen ciertos condicionantes.
Directa o indirecta
La entrega de algo donado puede hacerse directamente, con un contrato escrito o con un acuerdo oral entre el donante y el receptor (donatario). Tener un contrato de donación por escrito es la modalidad tradicional.
Cuando se ejecuta mediante la realización de otra clase de actos jurídicos, entonces se habla de donaciones indirectas.
Certificar la donación: ¿sí o no?
Al donar algún bien o dinero, hay quienes se preguntan si es siempre aconsejable dejar constancia. La respuesta es sí.
Un bien mueble, como un cuadro o una colección de libros, puede donarse o regalarse ya sea por escrito o de forma oral. Si se hace de forma oral, el bien debe entregarse de manera inmediata.
Sin embargo, si se trata de un cuadro valioso o una colección con algún valor monetario, cultural, familiar, sentimental, etc, lo más recomendable es que el donante deje alguna constancia escrita o realice la certificación ante un notario.
Y si el bien donado ha sido un inmueble, mucho más. Este es un paso legal que hay que realizar para evitar situaciones confusas o incluso, la pérdida de la donación, si procede legalmente el reclamo de un tercero.
¿Por qué hacer la escritura pública de la donación?
Toda constancia, contrato o acuerdo de donación es mejor presentarlo bajo la figura de una escritura pública ante un notario. Si te preguntas porqué, pon atención a estas razones para hacerlo:
- Recuerda que las donaciones pueden afectar una relación con los sucesores de un donante. Puede ser la manzana de la discordia en caso de muerte de quien dona.
- Al dejar constancia escrita ante un Notario Público, el donante puede ofrecer una prueba estando en vida, y ante terceras personas, de que se hizo realmente la donación, con plena liberalidad.
- Esto permite al donatario contar con medios legales para demostrar la transparencia y validez del acto a su favor.
- En caso de donación de un inmueble, hacer una escritura pública es absolutamente necesario. Esta escritura o contrato de donación debe especificar muy bien cuáles bienes se están entregando gratuitamente y cuáles son sus cargas.
- El donatario puede aparecer en el mismo escrito público aceptando la donación. Esto blinda aún más el acuerdo entre las dos partes.
- Si se dona dinero también es recomendable hacer un escrito. Puede bastar solamente un documento o contrato privado entre el donante y el donatario. No obstante, para que sea efectivo ante terceras personas, es conveniente redactar un documento y protocolizarlo ante un notario.
- Para beneficiarse de las bonificaciones y de las reducciones fiscales, es recomendable llevar el acuerdo ante la entidad notarial.
¿Cómo hacer el contrato de donación sin demoras?
¿Sabías que puedes hacer un escrito o contrato de donación y llevarlo al notario público en un solo paso? Desde una plataforma online de servicios de firma electrónica como FirmaVirtual puedes hacerlo sin demoras y sin pagar más.
Nuestra web te permite:
- Buscar un asesor legal que te ayude a darle forma a este documento o contrato simple o con la validación notarial.
- Si no necesitas un asesor legal, puedes subir tú mismo el contrato de donación o acuerdo. Todo esto lo puedes hacer desde tu computador y directo a la nube de esta plataforma exclusiva.
- Puedes incluir al donatario para que firme también el acuerdo y aparezca en él.
- Si requieres darle mayor formalidad a tu documento de donación, desde Firma Virtual puedes hacer la solicitud de certificación o protocolización notarial del escrito electrónico.
Todos estos pasos se hacen online y son válidos jurídicamente según las leyes chilenas. Al respecto, la Ley 19.799 es clara en la legalidad de los documentos electrónicos y las firmas con estos instrumentos digitales.
Así no tienes necesidad de moverte de tu casa, empresa u oficina para validar cualquier escrito importante y que te lo valide la autoridad notarial en Chile.
Paso a paso para la firma online del contrato
Para firmar un contrato o acuerdo de donación de manera simple o pedir que el notario te lo certifique o protocolice en un mismo paso, debes hacer lo siguiente:
- Entra a Firma Virtual desde aquí.
- Haz clic en “Solicitar” para consultarle a los expertos el servicio que deseas, hacer preguntas o pedir ayuda. El sistema te enlazará con la línea directa de Firma Virtual para que chatees con un representa por WhatsApp (el teléfono es: +56 9 4522 7304).
- Si ya tienes el documento, obvia el segundo paso y haz clic en los botones para seleccionar el servicio y subir directamente los archivos a la nube. Completa el formulario para procesar tu solicitud de firma electrónica.
- El sistema te pedirá que subas al menos un documento a firmar y que envíes la cédula de identidad (por ambas caras) de quienes procederán a firmarlo.
- Si en el documento hay personas jurídicas, deberás incluir el E-RUT o el certificado vigente de poder de cada firmante.
- Sube en un solo archivo en Word o PDF todos los documentos. Puedes ver este video del paso a paso de este procedimiento. No te preocupes porque, en realidad, es más sencillo de lo que parece.
- Paga por los servicios que solicitaste, como la firma simple, certificación o protocolización notarial.
- En caso de que necesites ayuda extra, puedes escribir a contacto@firmavirtual.legal.
Desde Firma Virtual.Legal también puedes programar la cita para que el notario acuda a tu domicilio u oficina. Hay casos en los que puede ser más recomendable esta validación notarial en persona.
Si la firma electrónica del contrato de donación es simple, sin la intervención de un notario, en minutos puedes tener tu acuerdo listo y completamente legal, usando Firma Virtual.
Si pides la validación del notario del acuerdo, el trámite puede requerir de 24 horas. Esto, desde el momento en que la última persona firmante coloque su rúbrica en la escritura pública.
¿Es mejor donar en vida o en testamento?
Las leyes en Chile definen a la donación como un negocio o acto jurídico entre vivos. Así que los actos de última voluntad, o lo que es lo mismo, los testamentos, se acogen a regímenes legales distintos.
En el derecho chileno no existen donaciones que se efectúen después de la muerte. Otro punto es que la donación obliga a transferir la propiedad de una cosa. Y para ello, no basta solo el título sino también la tradición de esa cosa.
¿Se puede donar un derecho sobre un bien? La respuesta es no. En ese caso no es una donación sino una cesión.
Otra pregunta muy frecuente entre quienes están evaluando hacer una donación importante es qué beneficios fiscales implica este acto. También si es más adecuado efectuar una donación en vida o dejarlo establecido en un testamento.
Ten en cuenta que:
- Si resulta más ventajosa o no una sucesión o una donación en vida, esto es algo que debe ser discutido junto con un asesor legal.
- Al momento de hacer una repartición de una herencia, siempre es importante tener claras las ventajas y la obligatoriedad de dejar un testamento o hacer una donación.
- Cuando las cantidades de dinero o bienes que posee el donante son muy altas, hacer una donación en vida puede ser lo más recomendable. Esto evitará problemas con los herederos. En todo caso, lo mejor es asesorarse con un abogado.
- También, un experto en leyes e impuestos puede aconsejar al donante sobre los beneficios tributarios de una donación en Chile.
El certificado de donación ¿qué es?
El certificado de donación o donaciones es es una manera de justificar la voluntariedad y gratuidad de una donación recibida.
Las características de este certificado de donación son las siguientes:
- Es un documento que permite a los donantes demostrar ante las autoridades de un país que hicieron una donación con el mejor ánimo.
- Toda ONG o entidad beneficiaria de un mecenazgo debe otorgar este certificado al donante.
- Este certificado permite al donante obtener beneficios en el Impuesto sobre la Renta y deducciones fiscales.
- Todo certificado de donación debe incluir cédula de identidad y otros datos que permitan identificar claramente al donante y a la entidad favorecida por la donación.
- También hay que incluir fecha, cantidad en dinero o contrato de donación (en caso de que se done un bien que no sea dinero) y a qué se destinará la donación.
- Es recomendable que el certificado exprese que el acto de donar es irrevocable y definitivo.
- Si la donación involucra un bien como una vivienda, granja u otro inmueble, deben suministrarse los documentos públicos o contratos privados que demuestren que este obsequio se entregó realmente.
Para obtener el certificado de donación, el Gobierno de Chile permite a los donatarios registrar directamente la recepción de lo donado en la plataforma del Servicio de Impuestos Internos (SII).
Este trámite aplica para donaciones a instituciones culturales en Chile.
¿Qué debes hacer?
- Ve a la página del SII pulsando aquí.
- Como donatario, descarga el certificado y llena los datos para acreditar la donación.
- Imprime cuatro copias, organiza y acude al SII para timbrar el certificado.
- Cada hoja debe ir en cuadruplicado: el original será para el donante, la primera copia para el donatario, la segunda copia es para el SII y la tercera irá al Comité Calificador de Donaciones Culturales.
Te recomendamos leer bien los requisitos para hacer donaciones de bienes a instituciones radicadas en Chile y quiénes pueden donar.
En algunos casos, las leyes en Chile recomiendan la insinuación de la donación o presentación ante un juez de la donación. Consulta con un asesor si este es tu caso o revisa la información que ofrece la autoridad tributaria en su web.
En la página del SII puedes conocer los beneficios de las donaciones y las actividades especiales para los contribuyentes. Otro punto es la exención de impuestos (Ley N° 16.271) por franquicias tributarias.
Si estás en el extranjero, el certificado de donaciones te puede servir para la liberación de pago de impuestos, tasas, derechos y otro tipo de gravamen, estipulado por las leyes aduanales (Ley 16.282).¿Tienes dudas? En Firma Virtual podemos facilitarte la ayuda que necesitas en Chile. Llama a los teléfonos +56 9 7563 5393 y +56 9 4522 7304. Accede a nuestras redes sociales y conoce los interesantes temas que desarrollamos en nuestro blog.
1 comentario
Su publicación está muy bien escrita y claramente tomó mucho tiempo y esfuerzo. Gracias por trabajar para crear un recurso tan valioso para sus lectores. Aquí estamos para guiarte sobre cómo especificar tu agradecimiento en una hoja de papel a través de una carta de agradecimiento por las donaciones que recibiste.