¿Cuántos regímenes tributarios existen en Chile? Ya sabes que, por ley, todas las empresas establecidas en el país deben pagar impuestos. Lo que tal vez no conozcas, o no estás aún bien al tanto, es que la pandemia del Covid-19 no solo generó cambios en la forma en cómo se desenvuelven las actividades comerciales. También obligó al Estado a hacer modificaciones en la recaudación de impuestos.
Dadas estas circunstancias, en el 2020 se discutieron cambios significativos en el régimen tributario y tales modificaciones están en plena vigencia.
En este artículo te explicaremos en detalle en qué consisten las modalidades para pagar los tributos y cómo aplica cada uno en el código tributario Chile.
Los nuevos regímenes tributarios
Hasta el año 2019 la legislación tributaria de Chile mantenía cuatro regímenes tributarios. Con la modernización y reforma del sistema se derogaron dos y se establecieron otros tres.
De esta forma quedaron aprobados cinco tipos de regímenes conocidos como: Pro Pyme General, Pro Pyme Transparente, Régimen General (Semi Integrado), Renta Presunta y Contribuyentes no afectos al Artículo 14 de la LIR.
Aunque la norma estableció como fecha tope el 30 de abril de 2020 y luego el plazo se extendió hasta el 30 de septiembre de 2020 para que las empresas se adecuaran a un nuevo tipo de régimen, es normal que persistan muchas dudas entre los ciudadanos comunes sobre la modalidad tributaria vigente.
Impuestos y tramitaciones online
Las empresas pagan impuestos y también las personas dueñas de empresas o que tienen participación en ellas y generan ganancias. Todos deben estar al día con el Estado.
De esta manera el impuesto que cancelan las empresas se denomina de Primera Categoría, mientras que las personas naturales pagan Impuestos Personales o Finales. Gracias a las reformas hechas a la Ley, hoy es posible que decidas bajo cuál régimen tributario te acogerás.
La reforma tributaria en Chile se hizo con la finalidad de modernizar el sistema y simplificar el pago de tributos haciendo más sencilla la contabilidad de las empresas.
Desde el momento de la modificación, gracias al registro y los datos aportados por las empresas al Estado, el cambio de régimen tributario fue automático. Sin embargo, es necesario comprobar en el SII (Servicio de Impuesto Interno) el régimen tributario activo para tu compañía.
Si no sabes bien cómo hacer este paso, en nuestra web Firma Virtual.legal cuentas con el personal que puede ayudarte.
Nueva modalidad y plazos
Si necesitas modificar tu régimen tributario, es necesario que sepas que cada año puedes hacerlo entre el 1º de enero y el 30 de abril.
Para la Operación Renta 2020 se mantuvo el régimen vigente hasta el 31 de diciembre de 2019, pero para la Operación Renta 2021 se aplica la nueva modalidad denominada Ley N°21.210 o Ley de Modernización Tributaria. Los cambios son simples, como ya te lo explicamos antes se establecían cuatro regímenes tributarios. Ahora tras reformar y eliminar algunos quedaron cinco tipos.
Cada uno tiene aspectos y beneficios tributarios diferentes, además están dirigidos a cada tipo de contribuyente. De allí la importancia de que conozcas cómo incorporarte al régimen tributario que te corresponda.
Régímen tributarios: uno para cada contribuyente
En la página web del Servicio de Impuesto Interno (SII) se encuentran detallados los cambios realizados. Como puedes ver, se incorporaron tres regímenes impositivos:
- Pro Pyme General
- Pro Pyme Transparente
- Régimen General (Semi Integrado)
Mientras que se mantienen vigentes otros dos sistemas de tributos:
- Renta Presunta
- Contribuyentes no afectos al Artículo 14 de la LIR
Vamos a definir cada uno para que establezcas cuál le conviene a tu empresa, basados en las características de los regímenes tributarios 2020. No obstante, recuerda que antes de tomar una decisión es importante tener en cuenta una serie de variables en las que un personal de servicios y trámites online te puede ayudar.
➤ Pro Pyme General: qué es y cuáles son sus beneficios
Este impuesto tributario está dirigido a los micros, pequeños y medianos contribuyentes. El resultado tributario se basa en los ingresos percibidos y gastos pagados. Esta modalidad obliga a llevar una contabilidad completa.
Si has considerado acogerte aquí, toma en cuenta que para este régimen tributario los ingresos brutos de los últimos tres años no deben ser superiores a los 75 mil UF. Sin embargo, existe una excepción a esta regla: se puede exceder el monto de los ingresos, pero solo una vez y no por una cifra superior a los 85 mil UF. En este sentido el ingreso de ciertas rentas es de 35%.
Cuando se aplica este régimen tributario es obligatorio mantener una contabilidad completa.
Los beneficios que obtienen las empresas al acogerse al Régimen Pro Pyme general son:
- La depreciación del activo fijo se aplica instantáneamente
- Se toma en consideración como gastos de la empresa aquellos insumos que estén al terminar el año fiscal
- Las empresas con Régimen Pro Pyme no están obligadas a mantener los registros RRE
- El capital propio se puede establecer de manera simplificada
- Permite aplicar rebajas a la base del IDPC
➤ Pro Pyme Transparente: qué es y cuáles son sus beneficios
Dentro del sistema tributario en Chile este impuesto está dirigido a las micros, pequeñas y medianas empresas de las cuales sus propietarios son contribuyentes de impuestos finales. El resultado tributario se basa en los ingresos percibidos y gastos pagados. No exige llevar contabilidad completa, aunque pueden hacerlo sin alterar la forma de tramitación de su resultado. Uno de los requisitos para apegarse a esta modalidad es mantener un libro de caja.
Con este régimen, la Empresa Pyme queda libre del Impuesto de Primera Categoría y son sus propietarios quienes tributan sus impuestos finales. Para acogerse a este régimen es indispensable que las empresas lo notifiquen al SII.
Los beneficios que obtienen las empresas al acogerse al Régimen Pro Pyme Transparente son:
- La empresa queda liberada del Impuesto de Primera Categoría (IDPC)
- Si los ingresos brutos no exceden los 50 mil UF, la tasa de los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) es de 0.2%
- Se reconocen como gastos de la empresa los insumos que estén al terminar el año fiscal
- La depreciación del activo fijo se aplica instantáneamente
- Permite el uso de tasas fijas del PPM
➤ General (Semi Integrado): qué es y cuáles son sus beneficios
Este impuesto tributario está dirigido a las grandes empresas. Se puede acoger a él todo contribuyente que no califique como Pyme debido a sus ingresos de giro y capital. Con este tributo es una obligación llevar la contabilidad completa.
Los propietarios de las empresas con Régimen General (Semi Integrado) tributan basados en retiros, remesas o distribuciones efectivas, con imputación parcial con Impuestos en Primera Categoría.
La tasa de dicho tributo es de 27%. Además, año a año se determina una tasa variable de PPM. Lo interesante de este régimen tributario es que no existe un requisito establecido, todos los contribuyentes pueden acogerse a él.
Los beneficios que obtienen las empresas con el Régimen General (Semi Integrado) son:
- Están en la libertad de no llevar registros, siempre y cuando no se generen ni perciban rentas que requieran del control en el registro de Rentas Exentas (REX)
- La situación tributaria de retiros, remesas o distribuciones se aplican al final del ejercicio
- Se puede anticipar el crédito por Impuesto de Primera Categoría
- Permite hacer rebajas a la base imponible del IDPC
➤ Renta Presunta: qué es y cuáles son sus beneficios
Dentro de los regímenes tributarios en el país, este impuesto está dirigido a contribuyentes del sector agrícola, transporte y minería. Es un requisito indispensable para este impuesto que los ingresos no superen los límites establecidos por la ley para dichas actividades.
La contabilidad en este régimen es simplificada y se pagan impuestos sobre la base de la Renta Presunta. Quienes deciden acogerse a la Renta Presunta deben tener el siguiente capital de acuerdo con la actividad económica que desarrollan:
- Agricultura, un máximo de 18 mil UF
- Minería, un máximo de 34 mil UF
- Transporte, un máximo de 10 mil UF
La Renta Presunta está pensada para facilitar la tributación de pequeñas empresas que están establecidas en zonas rurales y no cuentan con muysimple acceso a las nuevas tecnologías.
Además, las firmas agrícolas solo pagan el 10% de su avalúo fiscal del terreno; en transporte, el 10% del valor corriente del vehículo, mientras que las dedicadas a la minería, entre el 4 y el 20% de las ventas.
Sobre la Renta Presunta hay opiniones encontradas, toda vez que expertos en economía sostienen que al momento de incorporar este régimen la realidad de estos sectores era otra. Con el pasar de los años agricultura, minería y transporte han empezado a tener acceso a las nuevas tecnologías.
También hay quienes opinan que la Renta Presunta puede favorecer a la población general de forma indirecta.
➤ Contribuyentes no afectos: qué es y cuáles son sus beneficios
Este impuesto tributario está dirigido a contribuyentes cuyos propietarios, ya sean directos o indirectos, o los socios no están sujetos a un impuesto final. Para apegarse a este régimen es preciso llevar contabilidad completa.
Es ideal para fundaciones, corporaciones y empresas cuya propiedad total sea del Estado.
¿Qué pasa si hay un incumplimiento de requisitos?
Dado el caso que tu empresa se encuentre en un régimen tributario y durante ese año se dejaron de percibir los requisitos indispensables para permanecer en él, entonces deberás abandonarlo y empezar a contar en el judicial siguiente.
El proceso se hace efectivo al cambiar de régimen y la norma establece que puede solicitarse entre el 1º de enero y el 30 de abril del año siguiente.
Si por ejemplo, perteneces al Pro Pyme Trasparente y durante el 2021 no se cumplió con los requisitos, entonces entre el 1º de enero de 2021 y el 30 de abril del 2021 es necesario realizar ante el SII las modificaciones correspondientes. De no hacerlo, el ente tributario realizará un proceso de reclasificación de los contribuyentes que no han cumplido con los requisitos.
Debes saber que en esta oportunidad, todos los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2019 tenían un régimen tributario y no cumplían con los requisitos previstos tras la modernización, fueron traspasados de manera automática por el sistema.
¿Por qué la modernización tributaria?
Al aplicar reformas al Sistema Tributario chileno no solo se modernizó el método sino que, se establecen implicaciones que se esperan puedan palparse en un corto plazo como:
- El fortalecimiento y aumento de la inversión.
- La simplificación de los trámites financieros.
- De manera progresiva recaudar más recursos generando mayor inyección económica al Estado y así atender las necesidades propias de la población.
- Permite una modificación de los Pymes y a su vez la integración al sistema de las personas naturales y los emprendedores.
La recaudación con el nuevo sistema tributario se estima que alcance el 0,66% del Producto Interno Bruto. Esta no es la primera vez que Chile apuesta a la modernización en materia de impuestos. Ya desde el año 2018 se han venido realizando cambios significativos.
¿Cómo impulsar tu Pymes?
La Pandemia por el Covid-19 ha afectado en todo el mundo a las pequeñas y medianas empresas. De allí que el Estado está en la obligación de establecer medidas tributarias que les permita tomar un impulso para su reactivación.
En algunos casos puede resultar un desafío adaptarse a los nuevos esquemas y de allí la importancia de contar con la asesoría apropiada en el momento indicado. Para ayudarte a impulsar tu Pymes en la tramitación online y firma electrónica de documentos, la plataforma de FirmaVirtual.Legal te ofrece servicios y asesoría en su página web y en las redes sociales.
Todo está pensado para que las minipymes puedan sobrevivir a una crisis generada en todo el mundo.
Beneficios tributarios 2021 y 2022
Con la innovación en los régimenes tributarios también se establecieron nuevos beneficios para los años 2021 y 2022 en materia de modernización tributaria. Son estos los más destacados:
- Rebajas transitorias de la tasa previamente establecida en la Ley de Impuesto Sobre La Renta.
- Se redujeron los Impuestos de Primera Categoría y de Pagos Provisionales mensuales para los años 2020, 2021 y 2022.
- Se acordó la devolución de crédito fiscal IVA acumulado para pymes. Aplica para el acumulado entre enero y mayo de 2020 para quienes por efectos de la pandemia experimentaron una caída de, por lo menos, el 30% en sus ingresos. Para que se haga efectivo es preciso hacer la solicitud ante el SII.
- Establecieron una depreciación instantánea de 100% vigente hasta el 31 de diciembre del 2022.
- Otorgan un plazo de 3 meses para la postergación del pago del IVA. Para esto es necesario que las empresas cumplan algunos requisitos como: tener un promedio en ventas de 100 mil UF en los últimos 3 años, además, haber declarado impuestos y no ser reincidentes en morosidad.
- Se postergó la entrada en vigencia de la boleta electrónica para los facturadores electrónicos.
- Se otorgó una contribución del 1% para proyectos iniciados hasta el año 2021 para incentivar nuevos planes de inversión en las regiones.
Expectativas y panorama fiscal
El sistema tributario en Chile es complejo. Se estima que una empresa necesita doblar sus horas anuales para cumplir con los impuestos laborales. Por esta razón, el Estado ha aplicado las nuevas medidas con la expectativa de hacer frente al déficit fiscal, según lo señalan los expertos.
La recaudación chilena es en su mayoría aportada por impuestos de bienes y servicios, por lo que podría llegar a plantearse –según los economistas– ampliar las bases del sistema tributario y trabajar en excepciones fiscales.
Algunos estudios sugieren que la aplicación correcta de impuestos y políticas tributarias llevarían al país a recaudar unos 5 mil millones de dólares. Para ello, apuestan a una simplificación del sistema y mejorar los niveles de evasión de impuestos.
De acuerdo con estudios del centro estadounidense Tax Foundation, el país debe optimizar la competitividad impositiva y estar al día con los conocimientos tributarios. Esto para subir en la escala de competitividad de impuestos entre los países que comprenden la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (Ocde).
Se estima que no más del 20% de la comunidad chilena activa paga impuestos y los incentivos fiscales pueden ser una manera para fortalecer la cultura tributaria.
Dada la situación económica mundial causada por la pandemia, los expertos en economía sostienen que es necesario incrementar la recaudación en los años siguientes y lograr una mayor apertura inversionista internacional.
Y para concluir
Como puedes ver, los nuevos regímenes tributarios ya están en marcha. Así que es necesario que como contribuyente tengas claridad sobre cada aspecto y los beneficios que estos aportan, tanto para tu empresa como a la recaudación nacional.
Hemos abarcado cada detalle posible en este artículo, pero si aún tienes dudas, desde Firma Virtual.legal podemos ayudarte.
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